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2000年全国会计专业资格考试冲刺题——《经济法基础》
2005-08-24 00:05:08 来源：佚名 |
计算分析题
（一）某企业为增值税一般纳税人，本月经营情况如下：
1.月初转来上月末抵扣完的进项税额2O万元
2.本月为生产进口原材料．从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元．关税40万元．消费税60万元．增值税34万元.
3.从小规模纳税人企业处购入辅助材料．由当地税务机关代为小规模纳税人开出专用发票，金额60万元.增值税3.6万元.
4.购进燃料准备用于生产．专用发票注明买价300万元．增值税51万元．因水灾,使这部分燃料全部损失.
5.购入修理用配件．普遍发票注明买价共10.6万元.
6.为集体福利购进商品，专用发票注明买价100万元，增值税17万元.
7.生产免税产品购进原材料．专用发票注明买价500万元．增值税68万元．
8.本月共生产销售A产品,折扣前含增值税售价2340万元．增值税税率17%.
9.本月销售B、C两种产品．未单独核算.B产品税率13%.C产品税率17%．含税售价共936万元．
10.为及时推销 A产品，本月共发生销售折扣 117万元．销售折扣单独开具专用发票入帐.
要求:根据以上资料说明并计算
（1）本月哪些进项税额不可抵扣．为什么？
（2）本月允许抵扣的进项税额为多少?
（3）本月应交的增值税为多少？
（二）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，本月有关经营业务如下；
（1）购进原材料．为生产使用,专用发票注明买价 200万元，增值税 34万元．材料已入库.同时发生运费10万元．并取得运输单位的普通发票.
（2）向农业生产者购进免税农产品,收购价80万元．已验收入库.
（3）购入零星材料．普通发票注明金额31.6万元.
（4）为专项工程购入物资,专用发票注明买价100万元.增值税17万元．
（5）以旧换新方式向消费者个人销售商品400件．每件零售价1170元．每件旧商品收回折价100元．实收货款共42.8万元
（6）向某商场销售开出专用发票．销售额共1500万元．
（7）本月随同产品出售领用包装物．单独作其他收入入帐，金额163.8万元.
要求：计算本月应纳多少增值税．
（三）某企业为增值税一般纳税人．本月生产以下应税消费品．
1.生产并销售类产品（白酒)含增值税售价4680万元．随同产品出租包装物收取押金234万元．消费税税率25%．
2.委托甲公司加工特种材料，加工前发出原材料成本110万元．对方收取加工费50万元．消费税税率20％．加工完毕后收回全部用于生产化妆品．本月化妆品不含增值税生产销售价格为2000万元．化妆品消费税税率30%．
3.进口应税消费品一批，关税完税价格100万元．关税40万．消费税税率30%．
4.将自制的应税新产品,作职工福利发放.
5.生产并销售汽油5万吨．每升代油应交消费协税0.2元
要求:计算
（1）受托方代扣代缴的消费税
（2）本企业月末应交的消费税
（四）某集团公司合并计算交纳营业税，本月发生以下业务：
1.下属的建筑公司本月承包一工程．包工不包料．工程承包总金额7000万元．另外发包方供应材料成本5000万元．接到工程后．又将其中的2000万工程转包给另一工程队（含材料价格)营业税税率3％.
2.房地产开发公司，本月对外出售商品房8000平米．每平米0.3万元．对关系单位出售商品房2000平米．每平米价格0.2万元．对内部职工奖励商品房800平米．以上商品房的质量，地段和对外出售价格要求一致.营业税税率5%。
3.下属信用社、本月发放一般性贷款．利息收入30万元；转贷业务的贷款利息收入70万元．借款利息支出50万元。营业税率6%.
4.下属旅行社．承接一旅游团共200，每人收费0.6万元、其中含游客的餐费,住宿费、交通费0.3万元，景点门票费O.1万元，营业税税率5%。
要求：计算应代扣代缴的营业税
月末集团公司应交营业税。
（五）某企业1999年度有经营情况如下：
（1）取得产品销售收入600万元;取得房屋租金收入8万元;取得国债利息收入10万元：
（2）对结转产品销售成本420万元．支付产品销售费用45万元；
（3）缴纳增值税8万元、消费税12万元、营业税0.4万元、城建税1.4万元、教育费附加0.6万元；
（4)发生管理费用30万元；
（5）改建和扩建厂房费用80万元．广告性赞助6万元．上交税务机关滞纳金3万元
（6）意外事故损失原材料8万元．保险公司赔偿3万元．
（7）从联营单位好回税后利润42.5万元．联留单位适用15%的税率．
要求：计算企业1999年度应缴纳多少企业所得税？
（六）某企业全年实现B11润总额1200万元,上年发生亏损200万元．适用33%的所得税税率．会计人员在填列所得税纳税申报表时：应交所得税项目为1000万元,应交所得税项目为330万元。经税务机关审查发现以下情况：
1.企业职工共500人．每人平均实发工资0.8万元．并按实发工资的14%、 2％和1.5％分别提取职工福利费、职工教育经费和工会经费.企业按实际工资和费用水平计算利润．税务部门核定的年均每人计税工资标准为0.6万元.
2.对外发生公益性捐赠共20万元．全部作支出列支.
3.本年历火灭损失财产价值200万元．全部作支出列支．该部分财产已经投保．应由保险公司赔偿.
4.利润总额中含有国债利息收入40万元
5.为生产经营向非金融机构共贷款900万元．1年期,实际共在费用中列支利息支出180万元．金融机构同类贷款利率为6%。
要求:计算该企业接检查情况调知后．应补报多少所得税
（七）某公司总机构在境内，另外在A国和B国有两分支机构：1998车总机构在境内的全年应纳税所得额为2000万元,所得税税率为33％.A国分支机构全年应纳税所得额l000万元．向A国已交所得税400万元．B国分支机构全年应纳税所得额500万元，向B国交所得税100万元．假设境内、外应纳税所得额计算口径一致。
1999年境内应纳税所得额3000万元。A国分支机构为1000万元。已交所得税250万元。B国分支机构也为1000万元。已动产所得税300万元。
要求：分别计算该集团公司98.99年境内、外所得应向境内交纳的所得税
综合分析题：
（一）甲、乙、丙、丁四位自然人签订协议.投资设立生产性有限责任公司，注册资本人民币40万元．甲乙、丙三人均以货币投资投资额分别为10万、10万、5万．丁以专利技术投资，专利技术目前已经向国家专利局进行申报，但尚未拿到专利证书．该项专利协议作价20万元、同时协议还规定：
1.公司章程由丁独自起草，无须股东会审议通过．
2.公司不设董事会．只设执行董事．甲为执行董事，并担任法人代表和公司总经理．
3.由甲提议乙担任公司财务负责人，并担任公司监事。
4.公司成立后．不足资金通过发行公司债券筹集．并计划发行公司债券200万元．
5.公司修改公司章程或与其他公司合并时．须经全体股东的过半数通过．
6.公司前3年无论盈利与否，均不提取盈余公积．
要求.根担以上资料，结合公司法的议定．分析说明该协议有哪些不当之处，并说明理由.
（二）其股份公司由4位发起人共同发起设立，成立后的股份公司总股本为人民币60O0万元．其中4位发起人共认购4000万元．剩余2000万元拟向社会公开发行．
公司章程规定：
1.公司成立后由股东大会选举董事、董事长.
2.由董事长指定公司总会计师
3.董事、监事、都必须由股东担任.
4.董事长为公司法定代表人
5.公司设立应经省级以上人民政府批准.
要求：评评该公司设立过程中及公司章程的规定哪些不符合公司法的规定.
（三）某股份有限公司董览会成员共19人．本次董事会会议由董事本人出席的人数共7人．其他未出席会议的董事分别决定：
（1）第1位书面委托出席本次会议的董事长代表；
（2）第2位书面委托非董事会成员的监事代表．
（3）第3位委托原投资单位的法人代表出席（不属于本公司董事）
（4）第4位委托公司财务负责人出席（非董事）
（5）剩余未出席会议的董事既未委托他人．也未说明不出席会议的理由.
本次董事会会议决定为了扩大公司生产经营规模．发行公司债券．并计划解聘公司总经理.
要求：分析说明该公司本次董事会会议是否有效．本次会议决议是否超越董事会的职责权限；
（四）某股份公司截止1998年度股本总额为人民币9000万元.其中向社会发行的股份占股份的35％， 公司近5年连续盈利．除97年未提法定盈余公积外．近3年平均弥补亏损，上交所得税、提取法定盈余公积和公益金后的年均税后利润为1400万元。
每年财务报表真实反映了这些事实为了扩大公司的声誉．广泛募集资金公司董事会全体共15名董事一致出席会议．并作出如下决议：
（1）于1999年申请公司股票上市
（2）制订公司准备发行债券的计划；
（3）为了体现公司业绩优异，决定1998年与97年相同．暂不提法定盈余公积和公益金．待上市后再行补提（其中有两名董事不同意．并有会议记录）
（4）为解决上市公司费用支出问题，将客户预付的货款200万元暂不上帐．由董由会专门配备1名会计掌管单独使用．
要求：分析说明：
（1）该公司是否具备上市条件；
（2）公司董事会的决议中有哪些方面不符合公司法规定．责任如何划分？
（五）某公司1995年4月份发行1年期公司债券1000万元； 1997年3月份又申请并发行3年期债券2000万元．公司为了扩大生产经营规模．计划于1999年6月再次申请发行3年期债券400O万元．截止1999年5月底公司总资产19000万元，总负债7000万元。
要求．计算说明本项计划发行的公司债务能否得到批准。为什么？
（六）甲公司法人代表以书画方式授权其供销科长与乙公司签订购入A商品的合同．委托书规定：
（1）时间5月12日至6月12日；
（2）购入A商品1000件．每件单位不超过420元；
（3）司以选择保证方式。.
供销科长5月20日与乙公司签订购销A商品合同如下：
（1）乙一次性向甲供货1200件，每件单价400元．供货时间为6月18日
（2）甲公司干6月10日前向乙预付定金8万元．预付货款10万元．余款在收货后一次付清；
（3）任何一方违约均承担总额的10%的违约金。
乙公司就供货数量．价格和时间于5日25日向甲公司以传真方式确认，甲公司法人代表以传真件认可。
6月5日甲公司将持有的面值18万元银行汇票背书转让给乙.18日乙公司发来全部货物.甲公司发现货物质量不符合合同要求，拒绝收货并拒绝支付余款.乙公司认为货物质量问题属于运输部门不负责任造成的，与本公司无关.并要求甲公司支付余款．由此引起纠纷。
经查证．甲公司向乙购货的原因是乙公司寄来的供应A商品的价目表和质量量证明书，但乙公司并无短期内生产1200件A商品的能力，为了做成该笔业务，只有委托丙公司加工生产．造成质量问题。
要求：分析回答下列问题
1.乙公司是否应承担缔约过失责任？
2.该合同采用的是哪些担保方式？担保是否生效？
3.合同的违约责任在哪一方？
4.合同中关于购货数量的规定是否有效？
5.该纠纷依法应如何处理？
（七）甲公司1999年3月20回收到乙公司的产品推荐材料．材料上主要介绍了乙公司所生产的B产品的质量、性能及主要技术参数等常规资料。
4月10日甲公司以电传方式向乙公司提出以下购货要求：
（1）购买A产品200箱．每箱50件．每箱价格8000元．运费由供货方负担．乙方分两次供货，分别于5月5日，5月25日前各供货100箱．
（2）产品质量、性能符合国家标准。
（3）产品运到甲方后，经验收无误．甲方支付第一批货物货款的70%．待第二批货到后．甲方付清第一批款并支付第二批货物 60%的款项．最后 40%的欠款平 6月 25日前一次忖清。
4月16日乙方以电传方式回电给甲方，内容如下：
（1）对甲方关于订货数量、质量、运费和付款方式均无异议
（2〕A产品每箱价格不低于8500元
（3）必须提供可靠的保证
4月18日甲方书面通知乙方：
（1）乙方提出的价格可以接受．其他条件不变
（2）甲方以房产价值90万元提供抵押担保．并附丙同意对该项交易债权债务提供担保的书面承诺．
（3）任何一方违约均按总标的10%支付违约金
4月21日，乙方通知甲方接受甲方提出的两种担保方式和违约金条款．并于当日办妥了抵押房产登记手续．
5目5日乙方按要求将第一批货物运到甲方.甲方支付该批贸物70％的贷款．
5目25日乙方将第二批货物运到甲方．甲方以目前A 商品市场滞销，当初签订合同时对合同内容有重大误解，该合同应予撤销为由，拒付第二批货款并要求撤销该合同．乙方不同意。
6月25日，甲方仍未支付应于5目25日应支付的货款．也未补付剩余所欠的余款．乙方多次向甲方要求付款未果．
9月20日乙方向法院申请．追纠担保人的责任，并放弃列对抵押房产的受偿权．要求由担保人丙支忖甲所欠的所有货款及违约金．丙认为乙的要求超过了丙应承担的担保责任范围。
要求：根据以上资料．分析回答下列问题
1.甲乙双方的合同签订过程中，要约生效的的间是什么时候？合同于何时正式生效？
2.甲方认为该合同属于对合同内容有重大误解的可撤销合同．理由是否充分？
3.乙方拒绝甲方停止支付第二期货款的要求是否合法？
4.丙方作为保证地区承担保证责任的金额是多少？
5.若丁欠甲200万元货款．已于5月20日前到期．但故意拖欠时间．迟迟未能归还给甲，从而导致甲按期归回所欠乙的货款．可以采取哪些保全措施．实施保全措施的前提是什么？
（八〕甲公司向乙公司开出转帐支票．其他记布载事项填列正确、齐全，只有金额一项书面授权．甲公司供销科长进行补记．且规定补记金额不得超过本收购货金额.实际甲公司从乙公司购货金额为5万元．供销科长补记金额为7万元、乙收到该支票后又背书转让给丙，背书人签章．被背书人名称记录正确。但未注明日期．该支票出票日为5月22日，丙于5月29日向付款人提示付款、甲以该票据全部属代理人超权为由，拒绝付款．丙向乙行使追索权，乙以背书记载事项不全、背书无效为由拒绝承担连带责任。
要求：分析回答下列问题：
（1）甲拒付，乙拒绝承担连带责任．理由中否充分？
（2）该票据纠纷的责任应如何划分？
（九）银行在对甲公司现金管理和支付结算方法使用情况监督检查时.发现甲公司存在以下情况．
（1）将销货收到的现金累计28万元．一次性直接用于购买原材料；
（2）从外地采购材料，合同约定采用托收承付结算方式．但由于存款户头无资金．导致有4张托收承付结算方式无法付款．
（3）将收到的职工集资款以出纳个人的名义存入某证券公司，获得利息收入计2。5万元。
要求；根据以上资料说明甲公司的违法行为处理方法。
（十）甲公司与乙公司共订购销合同，甲向乙销售商品价值400万元，乙以本公司房产作抵押、合同规定3月20日供货．乙于5月10目前以支票方式付款，实际甲按期供货后，于5目8日开始将一张面值400万元的转帐支票.甲向银行提示付款时，乙的银行存款户头无款支付.甲向法院申请以抵押物抵付货款、经法院调查乙公司用于抵押的房产价值900万元．已经先期对珍提供600万元的债务担保，且担保合同均已登记．对丙的担保合同登记在先。
同时调查发现．乙公司有A、B、C三位股东共同出资，注册资本为250万元．章程规定三位股东出资额分别为100万元、100万元、80万元，实际A以货币全部出资，B以实物协商作价出资，实物真实价值40万元．协商作价100万元．C以工业产权作价80万元出资。
乙向甲提出，还可以用持有甲公司的股票提供质押担保方式.
要求：分析回答下列问题：
1.乙以房产作抵御押．该抵押合同是否有效？
2.乙若以持有甲的股票作抵押是否有效？
3.苈房产抵押有效，甲就抵押物可受偿金额为多少？
4.乙向甲开出无支付能力的支票、属于什么行为？
5.乙公司成立过程中，有哪些不当之处？ |
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