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2000年全国会计专业资格考试冲刺题——《初级会计实务》
2005-08-23 23:53:08 来源：佚名 |
综合题
（一）第一大题
资料：1.某企业×7年元月31日有余额的帐户及其余额如下表：
帐户
借方余额
帐户
贷方余额
现金
2000
材料成本差异
4500
银行存款
450000
累计折旧
60000
长期债权投资
50000
长期借款
200000
原材料
100000
未交税金
10500
库存商品
200000
实收资本
1000000
固定资产
450000
无形资产
3000
未分配利润
20000
注：上表未弥补亏损应用税后利润弥补.
资料2：2月发生如下经济业务。
1.2月1日购入材料一批，货款135500元，增值税23035元，发票帐单巳收到，计划成本为110000元，材料尚未入库，全部款项以银行存款支付.
2.上述材料验收入库，并结转材料成本差异.
3.本企业委托Y公司销售商品400件，协议价为300元/件，巳将商品交付Y方，该商品成本为230元/件.
4.本企业收到Y公司开来的代销清单，表明上述商品巳全部售出，本企业开具增值税发票，发票上注明：售价12000元，增值税20400元，货款和增值税尚未收到.
5.本企业只有一种原材料，现生产领用材料 30000元，管理部门领用原材料5000元（计划价）并结转差异.
6.本企业新增投资者一个，增资本合同约定其以原材料出资，使企业实收资本上升为1500000元，该批原材料原价800000元，评估确认价700000元，税务部门认定应交增值税额为119000元，本公司巳开具增值税专用发票.
7.转让载形资产的所有权，转让收入20000元，存入银行，该无形资产帐面价3000元.
8.计算5年期一次还本付息国库券的本年利息收入5000元.
9.计算本月应付工资为47000元，其中生产人员工资为37000元，管理人员工资本为10000元.
10.按工资总额总额14%提应付福利费.
11.计提本期固定资产折旧5000元，其中车间用固定资产折旧3000元，管理部门用固定资产折旧2000元.
12.以银行存款支付税收滞纳金罚款1000元.
13.本企业所得税率为33%，计算本月应交所得税.
14.按税后利润10%提法定盈余公积.
15.按税后利润的5%提公益金.
16.计算应付利润为1000元.
要求：
1.作会计分录.
2.编本月试算平衡表
3.编本月资产负债表
4.编本月利润分配表
（二）第二大题
某企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，某年发生如下有关业务。
（1）销售产品一批，产品成本300万元，销售货款400万元，专用发票注明的增值税额为68万元，产品已经发出，货款及增值税已经收到并存入银行。
（2）销售材料一批，原材料计划成本为3万元，销售价款为4.5万元，材料已经发出，货款及增值税尚未收到.材料成本差异率为-5%。
（3）分配职工工资60万元，其中：生产工人工资40万元，管理人员工资10万元，在建工程工人工资10万元，离退休人员退休金10万元，上述工资在核定的计税工资范围内。
（4）本企业对甲企业有表决权资本的比例为60%，本年度甲企业实现净利润100万元，实际分得现金股利20万元存入银行.（公司的所得税税率为33%）
（5）当年应交城市维护建设税1.5万元，其中销售产品应交1万元，其他销售应交0.5万元，应交教育费附加0.65万元，其中产品销售应交0.6万元，其他销售应交0.05万元。
（6）年度内实际支付利息1.5万元，其中原巳预提0.5万元.借款利息可从税前扣除.
（7）本年度计提坏帐准备1万元，其坏帐准备提取率在税法允许的范围内.
（8）12月1日将一张面值为10万元的不带息商业汇票向银行申请贴现，贴现处处为0.5万元.
（9）1月2日用银行存款105万元，购入某公司1999年1月1日发行的5年期、面值为100万元、年利率8%、到期一次还本的债券，债券溢价采用直线法摊销，1999年的债券利息尚未收到（不考虑相关费用）.
（10）当年计提固定资产折旧60万元，其中计入制造费用的折旧额为40万元，计入管理费用的折旧额为20万元.固定资产的折旧年限与税法规定一致.
（11）企业11月5日转让设备一台，原价250万元，巳提折旧100万元，取得转让收入180万元，支付清理费用5万元.现设备巳清理完毕，款项巳通过银行结算.
（12）本年摊销无形资产价值4万元（无形资产的返销年限与税法规定的一致），以银行存款支付营业费用14万元.
（13）以银行存款6万元支付业务招待费.
（14）以一台固定资产对长期投资，该 固定资产原价10万元，巳提折旧2万元，资产评估价9万元.
（15）接受捐赠旧汽车一辆，原价5万元，巳提折旧2万元，资产评估价5万元.
（16）接受捐赠货币资金10万存入银行.
（17）计算本年应交所得税.
要求：
1.作会计分录.
2.编制×8年度利润表
计算分析题
1.某台设备原值212300元，预计净残值2300元，预计可使用6年.按年数总和法计算该设备各年折旧额.
2.某台设备原值为32000元，预计残值为1000元，可使用5年.按双倍余额递减法计算各年折旧额.
3.资料：B公司1996年1月1日购入C公司当日发行的三年期债券，到期一次还本付息，票面利率10%，债券面值2000元，企业按每张2300元的价格购入100张，另支付相关税费300元.假设B企业按年计算利息，1999年初收回本息
要求：作有关会计分录（溢价采用直线法摊销）
4.A公司1998年12月1日购入不需要安装机器1台，增值税专用发票上注明的价款9000元，增值税额为1530元.款项巳用银行存款支付，该机器巳验收并交公司管理部门使用.该机器预计使用5年，预计净残值为500元，采用双倍余额递减法计提折旧.
该公司因机器升级的需要，于2001年1月1日将上述该机器作价出售给其他单位，出售价款2400元巳收存银行.
要求：
（1）计算累计巳提折旧的金额（答案：6865.56元）
（2）编制该台机器购入、折旧和出售的有关会计分录.
5.企业被毁损机器一批，原价150000元，巳提折旧60000元；保险公司为此赔偿40000元，存入银行.
要求：编制有关会计分录
6.某企业月末有关帐户余额如下：
借方余额
贷方余额
应收帐款—B类 10万
应付帐款—D类 3万
预收帐款—乙类 5万
材料采购 12万
分期收款发出商品 20万
库存商品 60万
原材料 10万
长期投资 300万
（一年内到期的长期债券投资 100万）
长期待摊费用 12万
（一年内摊完部分为 7万）
预提费用 8万
材料成本差异 9万
应收帐款—A类 2万
应付帐款—C类 6万
预收帐款—甲类 7万
待摊费用 11万
商品成本差异 12万
应付债券 860万
（一年内到期的应付债券 60万）
长期借款 260万
（一年内到期的长期借款 45万）
要求：求资产负债表上下列项目的金额.
7.计算现金流量表部分项目.
（1）资料：某企业本期商品销售收入200万元，应收票据（货款）期初余额为50万元，应收票据期末余额为30万元，应收帐款（货款）期初余额为20万元，应收帐款（货款）期末余额为15万元.
要求：求“销售商品、提供劳务收到的现金”.（答案：225万元）
（2）资料：某企业本期销售商品收到增值税销项税额30万元，收到前期应收帐款——增值税9万元；收到前期应收票据——票增值税3万元.
要求：求“收到增值税销项税额和退回的增值税款”（答案：42万元）
（3）资料：某公司当期用银行存款支付购买原材料的货款为80万元，增值税为13.6万元；本期支付前期应付票据12万元（不含增值税）；用银行存款支付购买工程物资的货款及增值税20万元.
要求：计算“购买商品、接受劳务支付的现金”.（答案：92万元）
（4）资料：企业期初未交所得税40万元，本期发生的所得税20万元巳全部交纳，期末未交所得税为12万元.
要求：求“支付的所得税款”.（答案：48万元）
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