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一、单项选择题(共60题。每题1分。每题的备选项中．只有1个最符合题意)
1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（ ）
A 供不应求 B 供过于求 C 供求平衡 D 时多时少
2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）
A 社会再生产 B 商品交换 C 货币流通 D 市场失灵
3. 实现公共产品生产效率的基本途径是( )。
A．完善公共部门的效率评估制度
B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C．完善政府的收支制度
D．改变公共部门的垄断性质
4．预算收支调节经济运行的基本原理是（ ）
A经济高涨时采取推动经济发展的政策
B经济滑坡时采取抑制政策
C经济衰退时采取刺激政策
D经济平稳发展时，国家积极干预经济运行
5.国家物资储备支出属于（ ）
A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D转移性支出
6.在社会总需求中，占主要地位的是（ ）
A政府消费需求
B企业消费需求
C社会团体消费需求
D个人消费需求
7.当政府的购买性支出增加时，其影响是( )。
A．直接减少社会总需求
B．间接较少社会总需求
C．形成经济萎缩
D．形成经济繁荣
8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（ ）（04年）
A财政具有资源配置职能 B 财政具有经济稳定职能
C财政具有收入分配职能 D 财政集中社会经济资源的有限性
9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（ ）
A成本－效益分析法 B 最低费用选择法 C公共劳务收费法 D投入产出分析法
10.税收首要和基本的职能是（ ）
A 政治职能 B 分配职能 C 财政职能 D 社会职能
11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（ ）
A在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率
B在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率
D在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率
12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）
A前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D税收资本化主要发生在某些资本品交易中
13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）
A 0 B 10万元 C 20万元 D 30万元
14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（ ）
A 在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
B 在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
C 在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
D 在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
15.下列关于税收原则的表述中正确的是（ ）
A税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
C税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务
D税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税
16、下列行为中属于视同货物销售的是（ ）
A 将购买的货物用于计提福利 B将购买的货物用于个人消费
C将购买的货物用于在建工程 D将购买的货物作为投资
17、下列货物中使用增值税17％税率的是（ ）
A杂志 B农机 C暖气 D服装
18、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（ ）
A 0 B192.31元 C200元 D 400元
19、下列项目中征收营业税的是（ ）
A公园取得的门票收入 B个人转让著作权的收入
C医院提供的医疗服务收入 D科研单位转让专利使用权取得的收入
20、下列固定资产中可以计提折旧的是（ ）
A以经营租赁方式租入的固定资产 B提前报废的固定资产
C未使用的房屋 D未使用的机器设备
21、外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是（ ）
A可按应纳税所得额的3％计算扣除限额 B可按应纳税所得额的10％计算扣除限额
C可按应纳税所得额的30％计算扣除限额 D可全额在税前扣除
22、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于（ ）的，可向税务机关申请退税。
A3年 B 5年 C10年 D15年
23、下列所得中征收个人所得税的是（ ）
A军人的复员费 B独生子女补贴
C国际组织颁发的科学发明奖金 D个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得
24、关于发票印制，以下说法中正确的是（ ）
A增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定
B印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票
C全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D税务机关不管理普通发票的印制活动
25、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（ ）
A1个月 B3个月 C6个月 D1年
26、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
A1 B3 C 5 D 10
27、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起（ ）日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件
A10 B15 C30 D60
28、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ）
A3年 B5年 C10年 D无限制
29、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）
A开业税务登记 B变更税务登记 C 注销税务登记 D 注册税务登记
30、经（ ）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
A主管税务人员 B税务所长 C县以上税务局（分局）局长 D省财政局局长
31、下列凭证中属于外来原始凭证的是（ ）
A差旅费报销单 B成本计算单 C支出证明单 D进帐单
32、某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业帐务处理为：
借：银行存款 10000
贷：资本公积 10000
企业上述帐务处理会造成（ ）。
A少计提销项税额1700元 B少计提销项税额1452.99元
C少计提销项税额400元 D少计提销项税额384.62元
33、企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（ ）
A应计算缴纳营业税300元 B应计算缴纳营业税500元
C应计算缴纳增值税600元 D应计算缴纳增值税1700元
34、某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（ ）
A应按转让收入计算缴纳营业税 B应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税
C应按转让收入计算缴纳增值税 D应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税
35、下列关于加权平均法的表述中正确的是（ ）
A发出材料的单价与购进材料的单价相等
B发出材料的单价与结存材料的单价相等
C结存材料的单价与购进材料的单价相等
D结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等
36、下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（ ）
A在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用
C在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担
37、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2％，则本月生产产品负担的材料费用为（ ）
A102万元 B100万元 C 98万元 D2万元
38、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（ ）
A零基预算 B绩效预算 C单式预算 D复式预算
39、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（ ）
A财政授权支付 B 财政直接支付 C直接缴库 D集中汇缴
40、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（ ）
A30日 B20日 C15日 D3个月
41、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（ ）
A零基预算 B 绩效预算 C基数预算 D 平衡预算
42、主张“以丰补歉、以盈补亏“，从而达到维持和稳定经济目的的是（ ）
A预算平衡政策 B功能财政预算政策 C充分就业预算平衡政策 D 周期平衡预算政策
43、我国国库制度改革的核心内容是建立（ ）
A国库集中收入制度 B国库分散支付制度 C国库集中管理制度 D国库集中收付制度
44、货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符合资格条件的供应商中，随机选择（ ）供应商，向其发出投标邀请书
A两家以上 B一至三家 C 三家以上 D一至五家
45、两阶段招标方式，一般用于（ ）
A批量采购 B小额货物采购 C服务采购 D大型货物采购
46、在下列政策职能中，主要应由中央政策承担的是（ ）
A资源配置 B 收入分配 C 经济稳定 D 财政监督
47、执行审批预算调整方案职权的机构是（ ）
A各级人民代表大会 B各级人民代表大会常务委员会 C各级政策 D各级财政部门
48、划分各级预算收支范围的基本依据是（ ）
A各级政策承担的事权范围 B政策关系的企事业单位的隶属关系
C各级政府的财力大小 D财政部收入的多少
49、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（ ）
A中国 B美国 C伊朗 D 巴西
50、无条件转移支付的主要目的是（ ）
A贯彻中央政策的调控意图 B 弥补地方收支缺口
C引导地方的投资方向 D资金专款专用
51、我国目前最主要的转移支付形式是（ ）
A公式化补助 B专项补助 C税收返还 D体制补助
52、以下不属于预算外资金管理范畴的是（ ）
A合法合规的行政事业性收费 B 国务院和财政部批准设立的基金
C主管部门从所属单位集中的资金 D国有企业税后留用资金
53、受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是（ ）
A税收 B 公债 C 收费 D 贷款
54、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的（ ）
A专款专用原则 B非盈利性原则 C节约资金原则 D量入为出原则
55、预算外资金“收支两条线“管理的核心内容是（ ）
A预算外资金财政专户储存 B规范单位预算外资金银行帐户
C实行票据管理、使用单一化 D实行收支脱购、票款分离管理
56、行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是（ ）
A金额上缴 B比例上缴 C定额上缴 D 结余上缴
57、我国财政行政诉讼的主管机关是（ ）
A财政部门 B人民法院 C人民政府 D人民检察院
58、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于（ ）
A日常监督 B事前监督 C事后监督 D全过程监督
59、财政行政复议的申请人和补申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起（ ），或者法律、法规规定的其他期限内起诉
A7日内 B10日内 C15日内 D1个月内
60、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的（ ）
A上一级财政机关 B所在地人民法院 C所在地人民检察院 D同级人民政府
二、多项选择题(共加题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选．本题不得分；少选．所选的每个选项得0.5分)
61、市场失灵主要表现在( )。
A．市场不能提供公共产品
B．经济不完全竞争
C．收入分配的社会公平
D．经济波动和失衡
62.反映经济稳定的指标有（ ）
A 充分就业 B 物价稳定 C财政收支平衡
D信贷收支平衡 E国际收支平衡
63.积累性支出包括( )。
A．生产性基本建设支出
B．企业挖潜改造支出
C．国家物资储备支出
D．生产性支农支出
E 非生产性基本建设支出
F 国防支出
64.财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（ ）。
A. 计算所费范围宽
B. 计算所得范围窄
C. 择优的标准不同
D. 效益全部用货币衡量
E 选择的时间不同
65.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）（04年）
A财政政策原则 B 国民经济原则 C 适应国家本质原则
D 社会公平原则 E 税务行政原则
66.税收经济原则包括（ ）
A配置原则 B效率原则 C普遍原则 D弹性原则 E充裕原则
67、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）
A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
68、下列个人所得中适用20％比例税率的有（ ）
A股息所得 B财产转让所得 C承租经营所得
D偶然所得 E特许权使用费用所得
69、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）
A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
70、会计制度情况，购进材料的采购成本包括（ ）
A运输途中的合理损耗 B入库前的挑选费用 C关税 D运杂费 E采购人员工资
71、下列关于包装物计税的表述中正确的是（ ）
A随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税
B单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
72、应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有（ ）
A企业挖潜改造资金 B三峡建设基金收入
C民航机场管理建设费 D邮政专项基金收入 E育林基金
73、下列有关政府采购的说法中不正确的有（ ）
A设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构
B集中采购适用于所有政府采购项目
C一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购
D采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构
E政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织
74、下列属于政府预算一般性原则的有（ ）
A统一性 B年度性 C周期性 D 保密性 E分类性
75、政府间转移支付的必要性主要体现在（ ）
A补充辖区间外溢 B 弥补地方财政缺口 C优化资源配置
D保证各地最高服务标准 E作为调节经济的手段
76、西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（ ）
A统一领导分级管理原则 B 明确行政职责原则 C效率性原则
D置入为出原则 E自收自支原则
77、预算外资金的特点有（ ）
A资金使用方向具有专用性 B资金征用方式具有集中性
C资金存在方式具有依托性 D资金属性具有分离性 E 管理方式具有自主性
78、预算外资金收入管理的主要内容有（ ）
A统一审批权限 B 明确收费权限 C 严格收费项目和标准
D实行收费许可证制度 E 合理安排预算外资金结余
79、下列行为中不可以申请财政行政复议的有（ ）
A认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的
B对财政法规不赞同的
C对财政机关内部奖励制度不赞同的
D对财政机关的罚没行为不服的
E对财政机关人事任免决定不服的
80、财政法律关系的客体包括（ ）
A财政行为 B财政资金 C 财政权利 D 财政义务 E 财政关系
三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选．本题不得分；少选，所选的每个选项得O．5分)
（一）
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17％，消费税税率为8％，2004年3月份有关会计资料如下：
（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元
（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元
（4）上述购进材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失
（5）委托 A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价
根据上述资料回答下列问题：（04年）
81.第一笔业务应计算的销项税额为（ ）
A 136000元 B 136070.3元 C136145.30元 D136170元
82.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）
A应计算不得抵扣的进项税额
B其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C应视同销售按其对外售价计算销项税额
D应视同销售按组成计税价格计算销项税
83.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（ ）
A 800元 B 4000元 C 4800元 D 5217.39元
84. 本月可以抵扣的进项税为（ ）
A 26350元 B 30600元 C 32300元 D 34000元
85. 本月应纳增值税税额为（ ）
A 103700元 B 103870元 C 108926.82元 D 110645.3元
(二)
某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年）
（1）2003年度利润总额为200万元
（2）全年销售收入为2000万元
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问题：
86、不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）
A 60000元 B 90000元 C 160000元 D 250000元
87、下列表述中正确的有（ ）
A税收罚款不得在税前列支
B赞助某小学支出可以全额在税前列支
C赞助某小学支出在年应税所得额3％以内的部分可以在税前列支
D赞助某小学支出不得在税前列支
88、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（ ）
A取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
89.可以在税前列支的广告费金额为（ ）
A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元
90、该企业2003年应纳企业所得税为（ ）
A 653400元 B 818100元 C 838200元 D 894300元
（三）
某县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行帐户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题
81.下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是（ ）
A责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
C责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
D责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
82．下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（ ）
A国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月后
B国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意
83.可作为该企业纳税担保人的有（ ）
A具有纳税担保能力的公民
B具有纳税担保能力的法人
C县人民政府
D县人民法院
84．如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有（ ）
A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必须的住房
85．若税务机关采取税收保全措施、必须经过（ ）批准
A主管税务人员
B县以上税务局局长
C县人民法院院长
D县公安局局长
（四）
某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付
根据上述资料回答下列问题：
96 下列表述中正确的有（ ）
A该项固定资产应补提未提足的折旧400000
B该项固定资产转让后不再计提折旧
C该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
97.取得转让收入时，正确的帐务处理为（ ）
A借：银行存款 50000
贷：固定资产清理 50000
B借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
C借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 50000
D借：银行存款 50000
贷：营业外收入 50000
98.企业取得的转让收入，应（ ）
A缴纳营业税5000元
B缴纳增值税9615.38元
C缴纳营业税25000元
D缴纳增值税72649.57元
99.转让过程中发生的清理费用应计入（ ）
A固定资产清理帐户的借方
B营业外支出帐户的借方
C其他业务支出帐户的借方
D主营业务成本帐户的借方
100.该项转让旧办公楼业务发生净收益
A 50000元 B 62500元 C 65000元 D 90000元
答案以及解析：
1 A
解析：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。
外部效应有正、负之分。正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。
2.D
解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
3.B
解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B。
4.C
解析：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策
5.C
解析： 企业挖潜改造支出属于补偿性支出；
文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出
基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出
6.D
解析：社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求
7.D
解析：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面
8. D
9.B
10.C
11.A
12.D
13.B
解析：抵免限额＝100×30％＝30万元
乙国 实际缴纳＝100×20％＝20万元<30万元
甲国该笔所得征收所得税30-20＝10万元
14.B
15.C
16.D
17.D
18.A
解析：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。
19.A
解析：BCD均属于免税范围
20.C
21.D
22.B
23.D
解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税
24. C
25.B
26.B
27.C
28.A
29.B
30.C
31.D
32.B
解析：普通发票所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项税
10000/(1+17%)×17%=1452.99
33.B
解析：转让无形资产营业税税率为5％，应纳营业税＝10000×5％＝500元
34.A
35.B
36.D
37.A
解析：生产成本＝100×（1+2％）＝102万元
38.C
39.A
40.C
41.A
42.D
43.C
44.C
45.D
46.C
47.A
48.A
49.B
50.B
51.C
52.D
53.B
54.A
55.D
56.A
57.B
58.A
59.C
60.A
61.ABD
解析：市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。
62.ABE
63.ACD
解析：积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。
64.AC
解析：与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。它计算所得的范围更宽，要以经济效益和社会效益双重标准来衡量，并且追求的是整个社会的最大效益，因此，应该选A、C。
65.ABDE
66.AB
67.ACDE
68.ABDE
解析：承租经营所得需要按照一定的税率档次计税
69.CE
70.ACBD
71.ADE
72.BCDE
73.BDE
74.ABE
75.ABCE
76.BC
77.ACD
78.ABCD
79.BCE
80.AB
81.. C
解析：
销售货物同时负责运输属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17％的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额
800×1000×17％＋1000/(1+17％)×17％＝136145.3
82..D
解析：将自产、委托加工的产品用于职工集体福利，应视同销售，按照组成计税价格计算增值税
83. D
组成计税价格＝（50000+10000）÷（1－8％）＝65217.39
应纳税额＝65217.39×8％＝5217.39
84.C
34000-200000×10％×17％＋10000×17％＝32300
85. C
136145.30＋50×500×（1+10％）/(1-8%)*17%－32300＝108926.82
86 . C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5％＋（2000-1500）×0.3％＝9万元
不得扣除的业务招待费：25-9＝16万元
87．AD
88.AC
89.C
解析：准予抵扣的广告费：2000×8％＝160万元，超标40万元不得列支
90.B
解析：
[200+16+40＋1＋2－5-17＋17/(1-15%)]]×33％-17/(1-15%)*15%]=81.81万元
91.AC
解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳；责令缴纳的时间须要经过县以上税务局长批准。
92.C
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
93.AB
纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。国家机关不得作为纳税担保人
94.AB
这里面需要注意是纳税机关需要采取何种措施
95.B
纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准。
96.BD
解析：未提足折旧的固定资产转让或者报废等不再补提折旧，固定资产出售后应该按照净值转销固定资产
97 A
98 C
99.A
100.B
解析：净收益＝500000－（2000000-1600000）－10000-25000-25000×（7％＋3％）＝62500
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